国税发2005156号文件是否作废 2015年国税发2005年9号文还执行吗 国
大额年终奖怎样发员工才不会多缴个人所得税
1、避开临界点 个人所得税的临界点取决于年终奖的数额。例如，如果年终奖是36，000元，适用的税率为10%，速算扣除数为210元，那么应缴税款为14190元。但如果年终奖增加到36，001元，适用的税率将上升到20%，速算扣除数增加，导致应缴税款增加到27390.2元。
2、发放有价证券、礼品、购物券等：在一些股份制企业里，年终奖会以股份的形式奖励给员工，参与公司分红，这种方式适用的比例税率确实低很多。零头延后法：一旦计算出商数和税率临界点相差不多的年终奖，可以将奖金零头滞后一个月发放，年终奖迟发、分批发可以起到一定的避税影响。
3、可以发现，当单位发给员工的年终奖为960001元时，会比发放960000元多交近9万余元的个人所得税，华税律师建议，如果单位发放的年终奖处于上述盲区，单位可以并入职业或通过实物等其他福利形式发给员工，从员工角度而言，甚至可以通过与单位沟通，放弃部分年终奖，以取得实发金额最大化。
4、具体操作时，需根据个人的年收入总额、扣除项等实际情况，结合税法规定，查找相应的税档表。通过计算年终奖部分的税额，确保在不跳档的前提下，实现合理避税。需要关注的是，在计算时要精确到分，避免因小数点后的金额导致税档变动，造成不必要的税收支出。
5、年终奖该怎样合理避税 避开临界点 在每月工资不少于5000元的前提下，个人所得税的临界点是36000元、144000元，300000元，420000元，660000元，960000元。
一次性年终奖金个税计算技巧
数值代入公式得：应纳税额=144000乘以10%-210=14379元。144000元的一次性年终奖的应纳税额为14379元。
年终奖通常按照全年一次性奖金的形式单独计算税额，其税率是将年终奖金除以12后，按照月度工资的税率表来确定相应的税率。如果员工当月的工资薪金超过5000元，年终奖将单独小编认为一个月的工资来计算个人所得税，税率按照年终奖除以12的结局来查找对应的税率，并且在计算税额时，速算扣除数只能扣除一次。
方式一：作为“全年一次性奖金”单独计税 步骤：开头来说确定年终奖的数额，接着按照年终奖的税率和速算扣除数进行计算。税率和速算扣除数根据年终奖的数额确定。 示例：如果年终奖为150000元，税率是20%，速算扣除数是1410元，那么应交税金就是150000元×20%1410元=28590元。
计算技巧是将全年一次性奖金金额乘以一年工资、薪金所得应纳税所得额，再除以一年工资、薪金所得应纳税所得额加上全年一次性奖金金额。通过这个计算，可以得出个人所得税应纳税额。
使用确定的税率和速算扣除数，以及全年一次性奖金的总额，来计算应纳税额。计算公式一般为：应纳税额 = 年终奖金额 × 税率 速算扣除数。扣缴义务人代扣代缴：年终奖的个税由扣缴义务人在发放奖金时代扣代缴。注意：具体的税率和速算扣除数应根据民族税务总局的相关规定以及个人实际情况来确定。
全年一次性奖金个人所得税计算技巧涉及两个主要情况： 若雇员的当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额，计算公式为：应纳税额 = 雇员当月取得的全年一次性奖金 × 适用税率 – 速算扣除数。
年终奖金多发一个月,个调税怎么算?
1、全年一次性奖金计税技巧：36000元 ÷ 12 = 3000元，适用的工资、薪金所得税率为15%，速算扣除数为125元。计算得出应纳税额：36000元 × 15% – 125元 = 5275元。当月工资、薪金计税技巧：（3500元 – 1200元）× 15% – 125元 = 220元。总应纳个人所得税：5275元 + 220元 = 5495元。
2、个调税计算公式具体如下：个调税=应纳税额适用税率-速算扣除数；应纳税额=工资总额-社保个人缴交额-住房公积金个人缴交额-免征额；年终奖个税计算：个税=年终奖（年终奖/12的适用税率）-速算扣除数。个人收入调节税是对在我国境内有住所，取得个人收入的中国公民征收的一种税。
3、以具体实例进行说明，假设某雇员月工资为2300元，年终奖为8000元。将年终奖8000加上当月工资300后，除以12个月得到6967，处于税法规定的501～2000元适用税率范围内，因此适用税率为10%，速算扣除数为25。由此计算得出年终奖税额为：（8000+300）10%-25=805元。
4、计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数举例：假设企业职工小王的每月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应税收入额为7000元，允许扣除的专项附加扣除额为1000元，没有其他收入和扣除项目，2019年12月，企业将发放全年一次性奖金42000元。
5、工资个调税是根据个人工资收入来计算的，具体计算方式为：应纳税额=工资收入金额 – 各项社会保险费 – 起征点金额，接着乘以相应税率。详细解释： 工资收入金额：这指的是个人在一个月内从雇主那里获得的全部工资。这包括基本薪资、奖金、津贴、补贴等。
6、年终奖金的个人所得税缴纳方式如下：缴纳规则 年终一次性奖金小编认为一个月工资薪金单独计算缴纳个人所得税，不与当月工资薪金合并计算。计算步骤 确定年终奖金额：开门见山说，明确个人的年终奖金额，例如30000元。查找适用税率：将年终奖金额除以12个月，得到商数（如30000÷12=2500）。
年终奖金税率怎么计算?
年终一次性奖金的个税税率计算技巧如下：当月工资与全年一次性奖金总额之和高于税法规定的费用扣除额时：应纳税额 = 全年一次性奖金总额 / 12 × 适用税率 速算扣除数其中，适用税率和速算扣除数根据全年一次性奖金总额除以12后的结局，在个税税率表中找到对应的税率和速算扣除数。
应纳个人所得税税额 = 全年一次性奖金总额 / 12 × 适用税率 速算扣除数。这里的“适用税率”和“速算扣除数”根据全年一次性奖金总额除以12的结局，在个人所得税税率表中找到对应的数值。如果当月工资低于费用扣除额：税额 = ） / 12 × 适用税率 速算扣除数。
年终奖按新的个税税率表计算缴纳个税的技巧如下：当全年一次性奖金超过个人当月工资扣除额时：将奖金总额除以12，得到每月分摊的奖金额。对照新的个税税率表，根据每月分摊的奖金额确定适用的税率和速算扣除数。使用公式“应纳个人所得税税额 = 每月分摊奖金 × 适用税率 速算扣除数”计算税额。
年终奖通常按照全年一次性奖金的形式单独计算税额，其税率是将年终奖金除以12后，按照月度工资的税率表来确定相应的税率。如果员工当月的工资薪金超过5000元，年终奖将单独小编认为一个月的工资来计算个人所得税，税率按照年终奖除以12的结局来查找对应的税率，并且在计算税额时，速算扣除数只能扣除一次。
一年发两次年终奖怎么报税
企业需登录天然人税收管理体系，选择“综合所得申报”，接着点击“全年一次性奖金收入”选项。 在弹出的界面中，输入员工的姓名和身份证 ，再输入年终奖的总额，之后点击“保存”。 进入年终奖申报页面，点击“税款计算”，体系会弹出应缴纳的个人所得税金额。核对无误后，点击“返回”。
一年发两次年终奖需要合并一起计算缴纳个人所得税的。计算方式如下：先用年终奖除以12得到的商数，确定税率，速算扣除数；接着用全年一次性奖金乘以适用税率-速算扣除数计算个人所得税；如果当月工资低于5000，需要用年终奖减去与5000的差额，接着按上述技巧计算。
因此，该个人取得2020年发放的两次年终奖只能有一次适用全年一次性奖金的计税技巧计算缴纳个人所得税。另外，根据财税[2018]164号第一条相关规定，2019-2021年期间，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入到当年综合所得缴纳个人所得税。
13个月工资怎么申报个税
如果企业只发放“第13个月工资”：应将“第13个月工资”除以12，按商数确定适用税率和速算扣除数来计算缴纳个人所得税。 如果企业同时发放“第13个月工资”和一次性奖金：企业可以选择按国税发〔2005〕9号文规定的技巧计算其中一种，但不能同时适用于两者。
登录“天然人电子税务局（扣缴端）”。选择“综合所得申报”。如果公司除了发放“13薪”，还会发放一次性年终奖，那么“13薪”与正常工资合并计税，选择“正常工资薪金所得”。如果公司只发放“13薪”，没有其他一次性奖金，那么选择“全年一次性奖金收入”。
对上述双薪所得规则上不再扣除费用，应全额作为应纳税所得额按适用税率计算纳税。上述例子中，该会计师事务所在计算“第13个月工资”应代扣代缴的个人所得税时，基本是按照国税函〔2002〕629号文件来执行的。
目前的计税技巧是先将13个月工资除以12，得到月平均工资，再根据月平均工资乘以相应的税率，同时减去速算扣除数，最终乘以12得到应纳税额。 例如，如果12月月薪为3000元，双薪为5000元，那么双薪的计税基数为5000/12，约等于417元。适用5%的税率，计算出的税款为4175%12，等于250元。
十三薪是在年底时候申报，即一般是12月申报。第13个月工资属于工资福利的一种，可以按照年综合所得来计算缴纳个人所得税，可以将第十三个月的工资算入年工资收入总额来计算个人所得税。
